Peste 170 de țări din întreaga lume– Inclusiv toate tarile europene – Impune o valoare adaugata impozit (Taxa pe valoarea adăugată) pe bunuri și servicii. După cum arată harta fiscală de astăzi, cotele de TVA din statele membre ale UE variază de la o țară la alta, deși sunt mai mult sau mai puțin aliniate cu Uniunea Europeană.
Taxa pe valoarea adăugată este taxa pe consum Se evaluează pe baza valorii adăugate în fiecare etapă de producție pentru un bun sau serviciu. Fiecare afacere de-a lungul lanțului valoric devine impozit pe credit pentru TVA-ul deja plătit. Consumatorul final nu o face, ceea ce face din acesta o taxă pe consumul final.
Țările UE cu cele mai înalte cote standard de TVA sunt Ungaria (27 la sută), Croația, Danemarca și Suedia (toate la 25 la sută). Luxemburg percepe cea mai scăzută cotă record de TVA, cu 16%, urmată de Malta (18%), Cipru, Germania și România (toate la 19%). Cota medie standard de TVA în Uniunea Europeană este de 21 la sută, cu șase puncte procentuale mai mare decât cota minimă standard de TVA cerută reglementare UE.
În general, accizele reprezintă o modalitate eficientă din punct de vedere economic de a crește veniturile fiscale. Pentru a minimiza distorsiunile economice, în mod ideal, există un singur tarif standard perceput pentru tot consumul final, cu mai puțin de scutiri pe cat posibil. Cu toate acestea, țările UE percep cote mai mici și scutesc unele bunuri și servicii de TVA.
Un lucru important Motive Pentru cote reduse de TVA și bunuri/servicii scutite de TVA este o consolidare a drepturilor de proprietate, deoarece gospodăriile cu venituri mai mici tind să cheltuiască o parte mai mare din venit pe bunuri și servicii, cum ar fi alimente și transportul public. Alte motive includ încurajarea consumului de „bunuri de merit” (cum ar fi cărți), promovarea serviciilor interne (cum ar fi turismul) și corectarea externalităților (cum ar fi energia curată).
Dar, Dovezi Acesta arată că cotele reduse de TVA și scutirile de TVA nu sunt neapărat și pot fi eficiente în atingerea acestor obiective de politică. retroactiv În unele exemple. Aceste rate reduse și scutiri pot duce la costuri administrative și de conformitate mai mari și pot duce la distorsiuni economice. recent studiu El explică că eliminarea cotelor reduse ale taxei pe valoarea adăugată în țările Uniunii Europene va permite cotelor standard să scadă sub 15 la sută. Pentru a răspunde preocupărilor legate de echitate, OCDE recomandă în schimb măsuri care vizează direct creșterea veniturilor reale ale gospodăriilor sărace.
| Cotele de TVA între statele membre ale UE și Marea Britanie din ianuarie 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| naţiune | rata foarte redusa (%) | Procent redus (%) | Rata de parcare (%) | Rata standard (%) |
| Austria | – | 10/13 | 13 | 20 |
| Belgia | – | 6/12 | 12 | 21 |
| Bulgaria | – | 9 | – | 20 |
| Croaţia | – | 5/13 | – | 25 |
| Cipru | – | 5/9 | – | 19 |
| Republica Cehă (CZ) | – | 10/15 | – | 21 |
| Danemarca | – | – | – | 25 |
| Estonia | – | 9 | – | 20 |
| Finlanda | – | 10/14 | – | 24 |
| Franţa | 2.1 | 5,5/10 | – | 20 |
| Germania | – | 7 | – | 19 |
| Grecia | – | 6/13 | – | 24 |
| Ungaria | – | 5/18 | – | 27 |
| Irlanda | 4.8 | 9/13.5 | 13.5 | 23 |
| Italia (Italia) | 4 | 5/10 | – | 22 |
| Letonia | – | 5/12 | – | 21 |
| Lituania | – | 5/9 | – | 21 |
| Luxemburg (LU) | 3 | 7 | 13 | 16 |
| Malta | – | 5/7 | – | 18 |
| Olanda | – | 9 | – | 21 |
| Polonia | – | 5/8 | – | 23 |
| Portugalia | – | 6/13 | 13 | 23 |
| România | – | 5/9 | – | 19 |
| Slovacia | – | 10 | – | 20 |
| Slovenia | – | 5/9.5 | – | 22 |
| Spania | 4 | 10 | – | 21 |
| Suedia | – | 6/12 | – | 25 |
| Regatul Unit (GB) | – | 5 | – | 20 |
|
Note: Când a fost adoptată o directivă majoră a UE în domeniul TVA în 1991, unele țări din UE aplicau cote reduse, foarte reduse sau zero pentru bunuri și servicii care nu erau definite de noile reglementări ca fiind incluse în categoriile cu cotă zero sau cu cotă redusă. Pentru a facilita trecerea la un tarif standard pentru aceste bunuri și servicii, a fost permisă așa-numita „tată de parcare”. Deși urma să fie eliminat treptat, unele țări încă îl pun în aplicare. Din aprilie 2022, pentru a asigura principiul egalității de tratament, țările UE pot aplica două cote reduse de cel puțin 5 la sută multor bunuri și servicii, o rată profund redusă de mai puțin de 5 la sută și o scutire. Sursa: Uniunea Europeană, „Value Added Tax Rules and Rates”, https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_en.htm#shortcut-5 European Commission,” Taxes in Europe Baza de date v3,” |
||||
„Organizator. Scriitor general. Prieten al animalelor de pretutindeni. Specialist în cultură pop. Expert în internet amator. Explorator.”